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1、下列关于契税征管制度的表述中,正确的是( )。【单选题】
A.对承受国有土地使用权所支付的土地出让金应计征契税
B.非法定继承人根据遗嘱承受死者生前的房屋权属免征契税
C.对个人购买普通住房且该住房属于家庭唯一住房的免征契税
D.以自有房产做股权资本投资于本人独资经营的企业应按房产的市场价格缴纳契税
正确答案:A
答案解析:选项A,承受国有土地使用权所应支付的土地出让金,要计征契税;选项B,法定继承人承受死者生前房屋免契税,非法定继承人不能免税,应按规定计税;选项C,对个人购买普通住房,且属于家庭唯一住房的,减半征收契税;选项D,以自有房产投资于本人独资经营的企业,免纳契税。
2、内、外资企业所得税在下列政策方面的规定相一致的有( )。【多选题】
A.境外所得已纳税款的扣除规定
B.高新技术企业的税收优惠
C.借款利息费用在税前的列支标准
D.工资费用在税前的列支标准
正确答案:A、C
答案解析:B项,对高新技术企业的税收优惠内、外资企业区别在于:中外合资高新技术企业,从获利年度起2年免征所得税;而内资的高新技术企业从投资年度起2年免征所得税;D项,对工资费用外资企业所得税法规定,报送有关资料准予列支(即据实列支);内资企业所得税法规定有计税工资,工效挂钩等几种不同税前扣除方法。
3、下列各项中,符合城市维护建设税征收管理规定的有( )。【多选题】
A.海关对进口产品代征增值税时,应同时代征城市维护建设税
B.对增值税实行先征后返的,应同时返还附征的城市维护建设税
C.对出口产品退还增值税的,不退还已经缴纳的城市维护建设税
D.纳税人延迟缴纳增值税而加收的滞纳金,不作为城市维护建设税的计税依据
正确答案:C、D
答案解析:城建税是进口不征、出口不退的;对“三税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的,除具体规定外,对随“三税”附征的城市维护建设税和教育费附加,一律不予退(返)还。
4、某机关2011年4月购车一辆,随购车支付的下列款项中,应并入计税依据征收车辆购置税的有( )。【多选题】
A.控购费
B.增值税税款
C.零部件价款
D.车辆装饰费
正确答案:C、D
答案解析:购买者支付的控购费,是政府部门的行政性收费,不属于销售者的价外费用范围,不应并入计税价格计税,故A不选;销售单位开给购买者的各种发票金额中包含增值税税款,因此,计算车辆购置税时,应换算为不含增值税的计税价格,故B也不选。
5、位于县城的某商贸公司2010年12月销售一栋旧办公楼,取得收入1 000万元,缴纳印花税0.5万元,因无法取得评估价格,公司提供了购房发票,该办公楼购于2007年1月,购价为600万元,缴纳契税18万元。该公司销售办公楼计算土地增值税时,可扣除项目金额的合计数为( )。【单选题】
A.639.6万元
B.640.1万元
C.760.1万元
D.763.7万元
正确答案:C
答案解析:销售旧的办公楼需要交营业税、城建税及附加=(1 000 -600)×5%×(1+5%+3%) =21.6(万元);因为无法取得评估价格,所以按照购房发票所载金额从购买年度起至转让年度止,每年加计5%扣除=600×(1+5%×4) =720(万元);对纳税人购房时缴纳的契税,凡能提供契税完税证明的,准予作为“与转让房地产有关的税金”予以扣除,但不作为加计5%的基数=18+0.5=18.5万元。故可扣除项目金额的合计=21.6+18.5+720=760.1万元。
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